{"id":7819,"date":"2025-08-04T13:41:00","date_gmt":"2025-08-04T19:41:00","guid":{"rendered":"https:\/\/coparmexjal.org.mx\/entorno-empresarial\/?p=7819"},"modified":"2025-08-25T14:57:59","modified_gmt":"2025-08-25T20:57:59","slug":"regulacion-plataformas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/coparmexjal.org.mx\/entorno-empresarial\/regulacion-plataformas\/","title":{"rendered":"Plataformas digitales, consideraciones fiscales, laborales y de seguridad social"},"content":{"rendered":"\n<p>A partir del 1 de junio de 2020 entraron en vigor las reformas a la <a href=\"https:\/\/www.checkpointmexico.com\/maf\/app\/resultList\/document?docguid=I87392e30c92111ef98a1b263ff6e56c9&amp;mdfilter=exclude-ficha-ind-comun&amp;startChunk=1&amp;endChunk=1\">Ley del Impuesto sobre la Renta<\/a>&nbsp;(LISR) y a la <a href=\"https:\/\/www.checkpointmexico.com\/maf\/app\/resultList\/document?docguid=I87392e30c92111ef98a1b263ff6e56c9&amp;mdfilter=exclude-ficha-ind-comun&amp;startChunk=1&amp;endChunk=1\">Ley del Impuesto al Valor Agregado<\/a>&nbsp;(LIVA), aplicables a plataformas tecnol\u00f3gicas de intermediaci\u00f3n, mismas que fueron aprobadas por el Congreso de la Uni\u00f3n y publicadas en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) el 9 de diciembre de 2019.<\/p>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen surge en respuesta a las recomendaciones del proyecto BEPS de la OCDE, que busca combatir la erosi\u00f3n de bases gravables en la econom\u00eda digital.<\/p>\n\n\n\n<p>Existen diversas plataformas digitales: plataformas sociales, de m\u00fasica, de ecommerce, streaming, video, etc.., Las plataformas que se apoyan con intermediarios para cumplir su cometido, como son las de ecommerce, las de transporte de productos o personas, han generado en todo el mundo, la inquietud de gravar a los participantes fiscalmente, el hecho de gravar a los propietarios de las plataformas es sumamente complicado. M\u00e9xico ha avanzado en la regulaci\u00f3n fiscal estableciendo un tratamiento particular para las personas f\u00edsicas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Tributaci\u00f3n actual en el&nbsp;ISR<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En t\u00e9rminos del&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.checkpointmexico.com\/maf\/app\/resultList\/document?docguid=I87392e30c92111ef98a1b263ff6e56c9&amp;mdfilter=exclude-ficha-ind-comun&amp;startChunk=1&amp;endChunk=1\">art\u00edculo 113-A<\/a>&nbsp;de la LISR, las personas f\u00edsicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a trav\u00e9s de Internet, mediante plataformas tecnol\u00f3gicas, aplicaciones inform\u00e1ticas y similares, por los ingresos que generen en los citados medios por la realizaci\u00f3n de las actividades mencionadas, incluidos aquellos pagos que reciban por cualquier concepto adicional por medio de los mismos, est\u00e1n obligadas al pago del ISR en t\u00e9rminos de la citada Secci\u00f3n III \u201cDe los ingresos por la enajenaci\u00f3n de bienes o la prestaci\u00f3n de servicios a trav\u00e9s de Internet, mediante plataformas tecnol\u00f3gicas, aplicaciones inform\u00e1ticas y similares\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>El ISR se paga mediante retenci\u00f3n que realizan los siguientes contribuyentes, que proporcionen, de manera directa o indirecta, el uso de las citadas plataformas tecnol\u00f3gicas, aplicaciones inform\u00e1ticas y similares:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Personas morales residentes en M\u00e9xico.<\/li>\n\n\n\n<li>Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el pa\u00eds.<\/li>\n\n\n\n<li>Entidades o figuras jur\u00eddicas extranjeras.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>C\u00e1lculo del pago provisional del ISR<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Para determinar la retenci\u00f3n, a los citados ingresos se aplicar\u00e1n las siguientes tasas, seg\u00fan el tipo de actividad:<\/p>\n\n\n\n<p>Estas retenciones se consideran pagos provisionales, aunque existe la opci\u00f3n de tratarlos como&nbsp; pagos definitivos, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/lh7-rt.googleusercontent.com\/docsz\/AD_4nXcuxB6Avn_ROF3oD-oHIESl5rhLT2gCgJT-nnk4RDyFa-3v9lo7SS8MEystzOZZafbYJGQYEsf0YXTk8L0jZLNcuDy5ij1fK8w5aU01QCNz5G_PUfY8j2KRFAgSDQEakEZha0CqYUfIfrfGqYAdfbk?key=gRw8LuTGVWci0IN9q5gQvg\" alt=\"\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Recientemente se reform\u00f3 la Ley Federal del Trabajo (LFT) y m\u00e1s recientemente se incorpor\u00f3 un acuerdo del IMSS, para dar paso a una Reforma Laboral de Plataformas Digitales.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El pasado 24 de diciembre 2024, fue&nbsp;<strong>publicada la&nbsp;<\/strong><a href=\"https:\/\/consolide.com\/blog\/ley-federal-del-trabajo\/\"><strong>reforma laboral<\/strong><\/a><strong>&nbsp;de plataformas digitales en el DOF<\/strong>. El decreto adiciona nuevas disposiciones a la LFT, para regular el trabajo en <a href=\"https:\/\/idconline.mx\/laboral\/2025\/06\/26\/resultados-de-la-oit-2025-sobre-economia-de-plataformas\">plataformas digitales<\/a>. La reforma establece que estas personas se encuentran en una relaci\u00f3n laboral subordinada, siempre que exista presencia f\u00edsica para ejecutar la actividad remunerada a trav\u00e9s de la plataforma.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta reforma reconoce los derechos laborales de los trabajadores de aplicaciones m\u00f3viles ante la Ley Federal del Trabajo.&nbsp;<strong>Con lo anterior, los conductores y repartidores de estas apps que cumplan con los requisitos, podr\u00e1n tener acceso a diversas prestaciones laborales de ley.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Con el&nbsp;<strong>objetivo de garantizar los derechos laborales a los trabajadores de plataformas digitales<\/strong>&nbsp;como Didi, Uber y Rappi, entre otras. Desde la administraci\u00f3n pasada, se han llevado a cabo<strong>&nbsp;reuniones con representantes de este sector para abordar sus necesidades en relaci\u00f3n a las prestaciones seg\u00fan la LFT, como:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Acceso a la seguridad social<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Indemnizaciones<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Participaci\u00f3n en las utilidades de la empresa<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Responsabilidades por parte del patr\u00f3n<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Causas de rescisi\u00f3n<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Con lo anterior surge un conflicto normativo, la LFT ahora reconoce una relaci\u00f3n laboral subordinada, lo que en teor\u00eda implicar\u00eda que los ingresos se consideren sueldos y salarios; sin embargo, la LISR a\u00fan mantiene un r\u00e9gimen espec\u00edfico para&nbsp;<strong>plataformas digitales<\/strong>, bajo el r\u00e9gimen de actividad empresarial, no de asalariados.<\/p>\n\n\n\n<p>Actualmente, prevalece el r\u00e9gimen espec\u00edfico para&nbsp;<strong>plataformas digitales<\/strong>&nbsp;previsto en la LISR, hasta que el&nbsp;<strong>SAT<\/strong>&nbsp;emita un pronunciamiento oficial o haya una reforma fiscal que armonice la ley laboral con la fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Modificaciones del&nbsp;IMSS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A ra\u00edz de estas modificaciones a la LFT,&nbsp;<a href=\"https:\/\/idconline.mx\/seguridad-social\/2025\/06\/24\/trabajadores-digitales-ya-pueden-incorporarse-al-ross-del-imss\">el Instituto Mexicano del Seguro Social (<strong>IMSS<\/strong>), dio a conocer a trav\u00e9s del DOF del 24 de junio 2025, un nuevo acuerdo, identificado como ACDO.AS2.HCT.270525\/132.P.DIR.<\/a>&nbsp;En este documento se establecen las reglas generales aplicables a un programa piloto orientado a incorporar a los prestadores de servicios mediante&nbsp;<strong>plataformas digitales<\/strong>&nbsp;al R\u00e9gimen Obligatorio del Seguro Social. La entrada en vigor de estas disposiciones fueron el 1o. de julio 2025.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Puntos claves de la Reforma<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n, las claves de la reforma laboral de plataformas digitales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Salario m\u00ednimo:\u00a0<\/strong>Los trabajadores de las plataformas digitales deber\u00e1n tener acceso a la seguridad social y los derechos laborales cuando se genere por lo menos un ingreso mensual equivalente al salario m\u00ednimo, $8,364. A lo anterior se suma que la persona trabajadora puede prestar servicios personales, remunerados y subordinados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Trabajadores independientes<\/strong>: Los trabajadores que no alcancen el ingreso mensual equivalente al salario m\u00ednimo se considerar\u00e1n trabajadores independientes. Sin embargo, las operadoras de las plataformas deber\u00e1n inscribirlos ante el IMSS para garantizar la cobertura en caso de riesgos de trabajo durante el tiempo efectivamente laborado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Horario laboral:<\/strong>\u00a0Se considera como horario laboral el tiempo efectivamente trabajado (desde que se acepta una tarea, que es completada o finalizada). El horario laboral o tiempo de trabajo ser\u00e1 definido por la persona trabajadora.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fijaci\u00f3n del salario por tarea o servicio realizado<\/strong>: Debe ser pagado de forma semanal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Establecimiento de contratos individuales de trabajo<\/strong>: Autorizados y registrados ante el CFCRL. Se podr\u00e1n firmar de forma digital e incluir\u00e1n detalles como la remuneraci\u00f3n, equipo de trabajo, condiciones de seguridad, as\u00ed como mecanismos de supervisi\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pol\u00edtica de gesti\u00f3n algor\u00edtmica del trabajo:<\/strong>\u00a0Las empresas operadoras de las plataformas deber\u00e1n implementar dicha pol\u00edtica que explique el funcionamiento de los algoritmos utilizados para asignar tareas y actividades. Deber\u00e1 comunicarse desde el inicio de la relaci\u00f3n laboral.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Desconexi\u00f3n del trabajador:\u00a0<\/strong>Las plataformas podr\u00e1n desconectar a un trabajador por causa justificada.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Terminaci\u00f3n de la relaci\u00f3n laboral:\u00a0<\/strong>Cuando un trabajador deje de tener actividad por un periodo consecutivo de 30 d\u00edas naturales, se dar\u00e1 por entendido el fin de la relaci\u00f3n laboral. El empleador no tiene responsabilidad y no habr\u00e1 indemnizaci\u00f3n a pagar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reanudaci\u00f3n de la relaci\u00f3n laboral:<\/strong>\u00a0Cuando un trabajador vuelva a cumplir con las condiciones de la plataforma, se entender\u00e1 como el inicio de una nueva relaci\u00f3n laboral.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La reforma entr\u00f3 en vigor el 22 de junio 2025, es decir, 180 d\u00edas posteriores a su publicaci\u00f3n en el DOF.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Conclusi\u00f3n:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La legislaci\u00f3n mexicana avanza hacia la regulaci\u00f3n integral del ecosistema digital, pero la falta de armonizaci\u00f3n entre la <strong>LISR y la LFT<\/strong> deja a las plataformas tecnol\u00f3gicas y sus trabajadores en un estado de vulnerabilidad regulatoria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Es fundamental que las autoridades fiscales y laborales emitan lineamientos conjuntos y reformas coordinadas que otorguen certeza jur\u00eddica, tanto en obligaciones fiscales, como en derechos laborales.<\/p>\n\n\n\n<p>Para los contribuyentes y empresas digitales, es crucial mantenerse actualizados, ya que cualquier cambio normativo pr\u00f3ximo podr\u00eda implicar ajustes significativos en su forma de tributar y cumplir con sus obligaciones laborales.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A partir del 1 de junio de 2020 entraron en vigor las reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta&nbsp;(LISR) y a la Ley<\/p>\n","protected":false},"author":124,"featured_media":7820,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1182],"tags":[1631,1629,1630,1316],"class_list":["post-7819","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal","tag-conductores-y-repartidores","tag-plataformas-digitales","tag-reforma-laboral-2025","tag-seguridad-social"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Reforma laboral 2025 impacto en plataformas digitales en M\u00e9xico<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Plataformas digitales en M\u00e9xico enfrentan cambios fiscales y laborales. 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