Con la eliminaci\u00f3n de la compensaci\u00f3n universal el 1 de enero de 2019, surgi\u00f3 la necesidad de que ciertas empresas solicitaran devoluciones de impuestos federales. Por ejemplo, aquellas que exportan la mayor\u00eda de sus productos o comercializan bienes o servicios con una tasa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 0% se ven obligadas a presentar solicitudes de devoluci\u00f3n mensualmente. En los \u00faltimos a\u00f1os, el proceso para acceder a la devoluci\u00f3n se ha vuelto m\u00e1s sofisticado. Los requerimientos de informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n de la autoridad han aumentado su frecuencia y complejidad. Ante cualquier incumplimiento o inconsistencia, la autoridad suele desistir la solicitud del contribuyente, oblig\u00e1ndolo a reiniciar el tr\u00e1mite. No resulta inusual que existan empresas con saldos pendientes de recuperar desde hace varios a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n
El panorama para las solicitudes de devoluci\u00f3n en 2025 parece complicarse a\u00fan m\u00e1s. El 4 de diciembre de 2024, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Naci\u00f3n (SCJN) resolvi\u00f3 por mayor\u00eda de tres votos el proyecto propuesto por la Ministra Lenia Batres Guadarrama para la Contradicci\u00f3n de Criterios 191\/2024. Esta decisi\u00f3n derivar\u00e1 en una jurisprudencia, pendiente de publicarse en el Semanario Judicial de la Federaci\u00f3n, que ser\u00e1 de observancia obligatoria en todo el pa\u00eds. En su resoluci\u00f3n, la SCJN estableci\u00f3 que un rechazo de devoluci\u00f3n por cuestiones formales debe combatirse mediante los medios de defensa correspondientes. Si el contribuyente no interpone dichos medios, no podr\u00e1 volver a solicitar la devoluci\u00f3n del saldo a favor.<\/p>\n\n\n\n
Este criterio es de suma relevancia para los contribuyentes, quienes deber\u00e1n diferenciar cuidadosamente entre los tipos de respuesta que emita la autoridad fiscal ante sus solicitudes de devoluci\u00f3n. No es lo mismo una devoluci\u00f3n desistida que una rechazada. En el caso de una solicitud desistida, el contribuyente podr\u00e1 volver a presentar el tr\u00e1mite, lo cual en ocasiones se reconoce textualmente por la autoridad en su oficio. Sin embargo, cuando la autoridad niega una devoluci\u00f3n, el contribuyente se ver\u00e1 obligado a agotar los medios de defensa necesarios, especialmente si la negativa obedece a una cuesti\u00f3n formal. A final de cuentas, para la autoridad, la diferenciaci\u00f3n entre un \u201cdesistimiento\u201d y una \u201cnegativa\u201d es un juego de palabras que utilizar\u00e1 conforme a su mejor arbitrio.<\/p>\n\n\n\n
Esta situaci\u00f3n podr\u00eda derivar en un incremento de negativas; incluso si el error es atribuible a la autoridad, el contribuyente perder\u00eda su saldo a favor si no act\u00faa oportunamente contra la respuesta desfavorable. Para evitar la p\u00e9rdida de saldos a favor por formalismos, es crucial que los tr\u00e1mites de devoluci\u00f3n se realicen con el acompa\u00f1amiento de un experto que comprenda las implicaciones de las respuestas emitidas por la autoridad fiscal. La interposici\u00f3n oportuna de los medios de defensa ser\u00e1 determinante para asegurar la recuperaci\u00f3n del saldo a favor y evitar su p\u00e9rdida definitiva. En cualquier caso, se espera que en 2025 las exigencias de la autoridad se endurezcan y les otorguen un menor margen de error a los contribuyentes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Con la eliminaci\u00f3n de la compensaci\u00f3n universal el 1 de enero de 2019, surgi\u00f3 la necesidad de que ciertas empresas solicitaran devoluciones de impuestos federales.<\/p>\n","protected":false},"author":131,"featured_media":7654,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1182],"tags":[1545,1122,981,1544],"class_list":["post-7653","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal","tag-devolucion-fiscal","tag-impuestos","tag-reforma-fiscal","tag-saldo-a-favor"],"yoast_head":"\n