Como sabemos, en el mundo empresarial escuchar hablar del mes de marzo es sin\u00f3nimo de la declaraci\u00f3n anual, lo anterior debido a que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) nos establece la obligaci\u00f3n de presentar la misma sobre nuestros ingresos y deducciones obtenidos en el a\u00f1o anterior. Para las personas morales esta obligaci\u00f3n tiene como fecha l\u00edmite el 31 de marzo de cada a\u00f1o, sin embargo, debido a que en este a\u00f1o el d\u00eda 31 cae en domingo (d\u00eda inh\u00e1bil) se recorre al d\u00eda h\u00e1bil siguiente, siendo el plazo el lunes 01 de abril de 2024.<\/p>\n\n\n\n
As\u00ed mismo, al pasar de los a\u00f1os los formatos para la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual han ido sufriendo modificaciones, pasando de ser formatos de papel a formatos digitalizados y en los \u00faltimos a\u00f1os la Autoridad ha pretendido precargar la declaraci\u00f3n con la informaci\u00f3n que se manifiesta en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), tanto que recibimos como que emitimos, es por eso, que enlisto algunos aspectos a considerar en los CFDI\u00b4s para el correcto llenado de la declaraci\u00f3n anual 2023;<\/p>\n\n\n\n
CONCILIACI\u00d3N CFDI EMITIDOS \u2013 INGRESOS<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n A partir de los pagos provisionales del ejercicio 2022, la declaraci\u00f3n provisional del Impuesto Sobre la Renta (ISR) viene precargada con los CFDI que emitimos durante el mes y as\u00ed mismo esa informaci\u00f3n que presentamos en el pago provisional es la informaci\u00f3n que aparece autom\u00e1ticamente a la hora de llenar nuestra declaraci\u00f3n anual. Es por eso que, debemos llevar a cabo una conciliaci\u00f3n efectiva respecto a los CFDI emitidos de la siguiente manera;<\/p>\n\n\n\n Recuerda, de acuerdo con la regla 2.7.1.47 solamente podr\u00e1s cancelar un CFDI de ingresos a m\u00e1s tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaraci\u00f3n anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidi\u00f3 el CFDI. Si realizas la cancelaci\u00f3n posterior a esa fecha podr\u00e1s ser sujeto a una multa.<\/p>\n\n\n\n CONCILIACI\u00d3N CFDI EMITIDOS \u2013 N\u00d3MINA<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n En la mayor\u00eda de las empresas el gasto de n\u00f3mina es una deducci\u00f3n importante en su declaraci\u00f3n anual, sin embargo, toda esa informaci\u00f3n ya viene pre-llenada en el aplicativo de la declaraci\u00f3n anual y toma como base la informaci\u00f3n que se manifest\u00f3 en los CFDI de n\u00f3mina, por lo mismo, a continuaci\u00f3n, enlisto el como realizar una correcta conciliaci\u00f3n de los CFDI de salarios.<\/p>\n\n\n\n CONCILIACI\u00d3N CFDI RECIBIDOS \u2013 ARRENDAMIENTO \/ SERVICIOS PROFESIONALES POR PERSONAS F\u00cdSICAS<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Finalmente, en la declaraci\u00f3n anual de 2022 la autoridad fiscal comenz\u00f3 a amarrar la deducci\u00f3n de pagos de arrendamiento o servicios profesionales a personas f\u00edsicas con los CFDI. Es por eso, que tambi\u00e9n es recomendable realizar una conciliaci\u00f3n respecto a estos gastos, el siguiente procedimiento puede servir de gu\u00eda;<\/p>\n\n\n\n Es importante mencionar que se debe revisar que el r\u00e9gimen fiscal de la persona f\u00edsica que emite el CFDI sea el adecuado, as\u00ed mismo, trat\u00e1ndose de arrendamiento de bienes inmuebles, el CFDI debe contener la clave de la cuenta predial, seg\u00fan el art\u00edculo 29\u00b0A del CFF fracci\u00f3n V) inciso c).<\/p>\n\n\n\n En conclusi\u00f3n, cumplir con la declaraci\u00f3n anual de personas morales de manera correcta y oportuna es fundamental para evitar problemas con las autoridades fiscales, adem\u00e1s, se garantiza la estabilidad financiera al evitarse posibles multas, sin embargo, debido a que la Autoridad busca fiscalizar a trav\u00e9s del CFDI, es de suma importancia tener cuidado con el correcto llenado y conciliaci\u00f3n de estos. Lo anterior implica evitar discrepancias y as\u00ed evitar las molestas notificaciones de la autoridad o en su caso contar con los elementos necesarios para su aclaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Como comentario adicional, a partir del ejercicio 2024, la declaraci\u00f3n mensual correspondiente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) tambi\u00e9n vendr\u00e1 pre cargada con la informaci\u00f3n que manifestemos en los CFDI\u00b4s, tanto emitidos como recibidos, tomando como base el m\u00e9todo de pago (PUE O PPD).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Como sabemos, en el mundo empresarial escuchar hablar del mes de marzo es sin\u00f3nimo de la declaraci\u00f3n anual, lo anterior debido a que la Ley<\/p>\n","protected":false},"author":103,"featured_media":7302,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1182],"tags":[1130,861,1122,523,887,1223,445],"class_list":["post-7301","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal","tag-cfdi","tag-declaracion-anual","tag-impuestos","tag-isr","tag-lisr","tag-nomina","tag-sat"],"yoast_head":"\n\n
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