{"id":5627,"date":"2021-07-20T16:45:24","date_gmt":"2021-07-20T21:45:24","guid":{"rendered":"https:\/\/coparmexjal.org.mx\/entorno-empresarial\/?p=5627"},"modified":"2021-07-21T15:57:54","modified_gmt":"2021-07-21T20:57:54","slug":"efectos-fiscales-de-la-reforma-al-regimen-de-subcontratacion-laboral-outsourcing","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/coparmexjal.org.mx\/entorno-empresarial\/efectos-fiscales-de-la-reforma-al-regimen-de-subcontratacion-laboral-outsourcing\/","title":{"rendered":"Efectos fiscales de la reforma al r\u00e9gimen de subcontrataci\u00f3n laboral: Outsourcing"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Conoce las nuevas disposiciones en la subcontrataci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La Ley Federal de Trabajo (LFT) ha propuesto nuevas disposiciones fiscales referentes a la subcontrataci\u00f3n laboral, que dictan: \u201c<em>se proh\u00edbe la subcontrataci\u00f3n laboral, y como excepci\u00f3n se permite s\u00f3lo en casos extraordinarios trat\u00e1ndose de servicios especializados\u201d<\/em>. Esta reforma a la LFT tuvo como consecuencia la modificaci\u00f3n de otras leyes relacionadas con ella. Por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La Ley del Seguro Social y la Ley del INFONAVIT, en materia de seguridad social.<\/li><li>El C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF), la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), en materia impositiva.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En primer lugar, es indispensable conocer que el resto de los ordenamientos que norman las relaciones de negocios de las empresas no sufrieron modificaciones, es decir, los C\u00f3digos Civiles de cada entidad federativa y el C\u00f3digo de Comercio permanecen igual. Por lo que las empresas pueden seguir contratando libremente este tipo de actos tal y como lo ven\u00edan haciendo antes de la reforma.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo segundo, es diferenciar las consecuencias del incumplimiento a las distintas leyes.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"a\"><li>En caso de violar la LFT realizando subcontrataci\u00f3n laboral no especializada, no surgir\u00e1n efectos jur\u00eddicos entre los contratantes al haber realizado un acto prohibido (adem\u00e1s de la imposici\u00f3n de sanciones).<\/li><li>De las leyes fiscales derivan efectos econ\u00f3micos adversos a los contribuyentes ya que los costos y gastos por realizar subcontrataci\u00f3n laboral no especializada, y que es considerada ilegal por estar prohibida, no ser\u00e1n deducibles para el ISR, y el IVA correspondiente no ser\u00e1 acreditable, adem\u00e1s de la posible comisi\u00f3n de un delito. El CFF establece una responsabilidad solidaria para quien realice la subcontrataci\u00f3n permitida en el caso que la empresa a la que se contrate incumpla con sus obligaciones fiscales.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Qu\u00e9 debemos hacer<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"a\"><li>No contratar <em>Outsourcing<\/em> ilegal. Las empresas que requieran la subcontrataci\u00f3n laboral aseg\u00farense de contratar <em>servicios especializados<\/em>.<\/li><li>Contratar directamente a los trabajadores que no prestan <em>servicios especializados<\/em> y que antes de la reforma eran subcontratados. Esto puede hacerse por:<ul><li>Sustituci\u00f3n patronal (sin transmisi\u00f3n de activos si es antes del 23 de agosto)<\/li><\/ul><ul><li>Contrataci\u00f3n nueva en la empresa donde presta sus servicios.<\/li><\/ul><ul><li>Fusi\u00f3n de la sociedad prestadora con la que recib\u00eda el servicio.<\/li><\/ul><ul><li>Sustituci\u00f3n patronal y posterior fusi\u00f3n de las sociedades.<\/li><\/ul><\/li><\/ol>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo protegemos a la empresa? \u00bfC\u00f3mo protegemos a los funcionarios de la empresa?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Antes de hablar de protecci\u00f3n es conviene identificar los riesgos, la responsabilidad de la empresa es primordialmente econ\u00f3mica, como: pago de ISR e IVA, multas y responsabilidad solidaria.<\/p>\n\n\n\n<p>La &nbsp;responsabilidad de los funcionarios es primordialmente personal: delito de defraudaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>La protecci\u00f3n de la empresa resultar\u00e1 en el cuidado de su patrimonio. Las acciones m\u00e1s claras y con los mejores efectos son:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"1\"><li>Revisar y de ser necesario actualizar los estatutos.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ajustar el objeto social para especificar lo que en realidad hace la sociedad sin extenderlo innecesariamente a actividades que no realiza o no pretende realizar a corto o mediano plazo.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>2) Contratos claros y meticulosos. <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Celebrar contratos de acuerdo a la naturaleza del acto: civil, mercantil o de subcontrataci\u00f3n especializada.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/li><li>Ser claros y espec\u00edficos en el objeto del contrato.<\/li><li>Detallar las obligaciones de las partes y si se trata de la prestaci\u00f3n de servicios, especificar qui\u00e9n da instrucciones y qui\u00e9n las recibe, y qui\u00e9n rinde cuentas y a qui\u00e9n se le rinden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>3) Que las<em> prestadoras de servicios especializados<\/em> a las que se contrate obtengan y mantengan el registro al que la LFT les obliga y se cumplan todos los requisitos establecidos para estos casos. Puede estipularse en el contrato el pago de penas convencionales en caso de incumplimiento.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>C\u00f3mo protegemos a los funcionarios<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La protecci\u00f3n de los funcionarios es uno de los grandes temas que desde hace a\u00f1os merece cuidado especial por las responsabilidades que \u00e9stos asumen en el ejercicio de sus funciones. Hoy nuevamente surge una llamada de atenci\u00f3n al incorporarse al CFF el delito calificado por realizar subcontrataci\u00f3n ilegal o por simular que es legal cuando no lo es. <\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQu\u00e9 debemos hacer en las empresas para cuidarlos?<\/p>\n\n\n\n<p>1) Revisar y de ser necesario actualizar los estatutos para:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Asignar adecuadamente las obligaciones de los \u00f3rganos de administraci\u00f3n y vigilancia.<\/li><li>Incorporar la figura de <em>Responsables de cumplimiento<\/em>, especificando el alcance de su intervenci\u00f3n.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>2) Contratar los servicios de los <em>Responsables de Cumplimiento<\/em> y cumplir con los manuales que se hayan dise\u00f1ado para esa figura.<\/p>\n\n\n\n<p>3) No concentrar la celebraci\u00f3n de contratos en una sola persona, hacerlo mediante apoderados u otros integrantes del \u00f3rgano de administraci\u00f3n y\/o los funcionarios.<\/p>\n\n\n\n<p>4) Documentar adecuadamente las responsabilidades de cada persona que interviene en los procesos relacionados con la celebraci\u00f3n de contratos y con la atenci\u00f3n de las consecuencias contables y fiscales que de ello resulten.<\/p>\n\n\n\n<p>Desde Coparmex Jalisco, invitamos a nuestras empresas socias a conocer las nuevas disposiciones, acatemos las reformas esperando que las decisiones que se toman en la operatividad de cada una de sus organizaciones traiga beneficios para ustedes y para sus colaboradores.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conoce las nuevas disposiciones en la subcontrataci\u00f3n La Ley Federal de Trabajo (LFT) ha propuesto nuevas disposiciones fiscales referentes a la subcontrataci\u00f3n laboral, que 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